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研发费用其他费用扣除限额

研究人员发生研究开发费用可以在税前扣除的总额最高限额为研究开发费用的175%.

费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定:…… (三)其他相关费用的归集与限额计算 企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用.在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算: 其他相关费用限额=《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和*10%/(1-10%). 当其他相关费用实际发生数小于限额时,按实际发生数计算税前加计扣除数额;当其他相关费用实际发生数大于限额时,按限额计算税前加计扣除数额.……请参考.

“其他费用”包含与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费.新政规定了此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.具体计算公式为:其他费用限额=(人员人工费用+直接投入费用+折旧费用+无形资产摊销+新产品设计费)*10%/(1-10%)当其他相关费用小于限额时,按实际发生数计算;当其他相关费用大于限额时,按限额计算税前加计扣除数额.更过内容您可以申请加入青岛市政策速递交流qq群(416362536)进行下载或拨打55585558热线咨询.

答:《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第二条第(三)款的规定,企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用.在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算:其他相关费用限额=《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和*10%/(1-10%).当其他相关费用实际发生数小于限额时,按实际发生数计算税前扣除数额;当其他相关费用实际发生数大于限额时,按限额计算税前扣除数额.

企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况,对发生的研发费用进行费用化或资本化处理的,可按下述规定计算加计扣除: (1)研发费用计入当期 损益未形成无形资产的,允许再 按其当年研发费用实际发生额的 50%,直接抵扣当年的应纳税所得额. (2)研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的 150%在税前摊销.除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年.

按照税务要求以前年度是需要提供备案资料的,实际业务中,如果发生多项研发活动,是需要按照项目名称归集不同的费用,现在不要求备案了.你可以把其他相关费用按照各项目做个分配.

一般没有限额要求,就是企业自行研究开发项目,所发生的费用支出区分研发阶段和开发阶段,不满足资本化条件的,计费用化支出,满足资本化支出的计入资本化支出,研发项目达到预定用途形成后,将资本化自出转入无形资产科目,费用化自出转入管理费用,管理费用的多少会影响所得税应纳的数额,管理费用税法规定允许税前列支60%,但不得超过年销售收入的万分之五 .如果公司为国家级高新技术企业的,研发费用支出占收入的比例有要求,收入在5千万以下的,研发费用占收入比例为6%以上,5千万至2亿的,研发费用占收入比例为4%以上,年营业收入超过2亿的,研发费用占收入比例为3%以上.

(一)根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)文件规定,企业从事符合条件的研发活动时,发

委托其他单位和个人进行科研试制的费用,与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用. 适用范围;形成无形资产的. 中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十五条规定,企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣

国家税务总局 关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的通知国税发〔2008〕116号 第七条 企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况,对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的,可按下述规定计算加计扣除: (一)研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额. (二)研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销.除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年.

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